Erfrecht 2025: Vrijstellingen en tarieven schenk- en erfbelasting worden ieder jaar gecorrigeerd met een inflatie correctie. Belasting besparen kan door een goed testament waarbij je zoveel mogelijk vrijstellingen benut. Als je kleinkinderen hebt, dan kun je door een eenvoudige aanpassing in je testament tussen de € 2.500 en € 5.000 per kleinkind aan erfbelasting besparen. Een andere manier is door gebruik te maken van de jaarlijkse schenkbelastingvrijstellingen.

Tarieven schenk- en erfbelasting 2025

Hoeveel schenk- of erfbelasting u betaalt, hangt af van uw relatie met de overledene en de waarde van de schenking of erfenis. In de tabel ziet u welk tarief voor u van toepassing is.

Tarieven 2025	Tariefgroep	Waarde verkrijging	erfbelastingpercentage
1.	Partners en kinderen	€ 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,-	10% 20%
1a.	Kleinkinderen	€ 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,-	18% 36%
2.	Overig	€ 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,-	30% 40%

Vrijstellingen erfbelasting 2025

U betaalt geen erfbelasting over een vastgesteld bedrag. Dit is de vrijstelling. Hoe groot de vrijstelling is, hangt af van uw relatie met de overledene. In de tabel ziet u welke vrijstelling voor u van toepassing is. De vrijstelling voor ondernemingsvermogen is in 2025

Relatie tot overledene	Vrijstelling 2025
Partner (echtgenoot/geregistreerd partner/notarieel samenwoner)	€ 804.698,-
kinderen	€ 25.490,-
kleinkinderen	€ 25.490,-
bepaalde zieke en gehandicapte kinderen	€ 76.453,-
Ouders *	€ 60.359,-
Alle overige personen	€ 2.690,-
ANBI's en SBBI's	volledig vrijgesteld

Belastingvrij schenken in 2025

Een vrijstelling betekent dat de ontvanger pas schenkbelasting betaalt als de waarde van de schenking hoger is dan een bepaald bedrag. Hieronder staande vrijstellingen voor de schenkbelasting in 2025.

Jaarlijkse schenking 2025	Vrijstelling schenkbelasting
(pleeg) kind	€ 6.713,-
kleinkind	€ 2.690,-
overig	€ 2.690,-
ANBI's en SBBI's	volledige vrijstelling

Vrijstelling voor schenkingen (aan kinderen)

Eenmalige schenking 2025 (voorlopig)	Vrijstelling algemeen doel	Vrijstelling t.b.v. een studie
Kind 18 t/m 39 jaar	€ 32.195,-	€ 67.064,-

Let op voor deze schenkingen moet u altijd aangifte schenkbelasting doen. De vrijstelling voor de eigenwoning (jubelton) is in 2024 afgeschaft. In 2023 was deze al verlaagd naar de jaarlijkse vrijstelling.