Tarieven schenk- en erfbelasting 2025
Erfrecht 2025: Vrijstellingen en tarieven schenk- en erfbelasting worden ieder jaar gecorrigeerd met een inflatie correctie. Belasting besparen kan door een goed testament waarbij je zoveel mogelijk vrijstellingen benut. Als je kleinkinderen hebt, dan kun je door een eenvoudige aanpassing in je testament tussen de € 2.500 en € 5.000 per kleinkind aan erfbelasting besparen. Een andere manier is door gebruik te maken van de jaarlijkse schenkbelastingvrijstellingen.
Tarieven schenk- en erfbelasting 2025
| Tarieven 2025 | Tariefgroep | Waarde verkrijging | Erfbelastingpercentage |
|---|---|---|---|
| 1. | Partners en kinderen | € 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,- | 10% 20% |
| 1a. | Kleinkinderen | € 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,- | 18% 36% |
| 2. | Overig | € 0,- tot € 154.197,- meer dan € 154.197,- | 30% 40% |
Hoeveel schenk- of erfbelasting u betaalt, hangt af van uw relatie met de overledene en de waarde van de schenking of erfenis. In de tabel ziet u welk tarief voor u van toepassing is.
Vrijstellingen erfbelasting 2025
| Relatie tot overledene | Vrijstelling 2025 |
|---|---|
| Partner (echtgenoot/geregistreerd partner/notarieel samenwoner) | € 804.698,- |
| kinderen | € 25.490,- |
| bepaalde zieke en gehandicapte kinderen | € 76.453,- |
| Ouders * | € 60.359,- |
| Alle overige personen | € 2.690,- |
| ANBI's en SBBI's | volledig vrijgesteld |
U betaalt geen erfbelasting over een vastgesteld bedrag. Dit is de vrijstelling. Hoe groot de vrijstelling is, hangt af van uw relatie met de overledene. In de tabel ziet u welke vrijstelling voor u van toepassing is. De vrijstelling voor ondernemingsvermogen is in 2026
Belastingvrij schenken in 2025
| Jaarlijkse schenking 2026 | Vrijstelling schenkbelasting |
|---|---|
| (pleeg) kind | € 6.713,- |
| kleinkind | € 2.690,- |
| overig | € 2.690,- |
| ANBI's en SBBI's | volledig vrijgesteld |
Een vrijstelling betekent dat de ontvanger pas schenkbelasting betaalt als de waarde van de schenking hoger is dan een bepaald bedrag. In de tabel staan de vrijstellingen voor de schenkbelasting in 2026.
Vrijstelling voor schenkingen (aan kinderen)
| Eenmalige schenking 202 | Vrijstelling algemeen doel | Vrijstelling t.b.v. een studie |
|---|---|---|
| Kind 18 t/m 39 jaar | € 32.195,- | € 67.064,- |
Let op voor deze schenkingen moet u altijd aangifte schenkbelasting doen. De vrijstelling voor de eigenwoning (jubelton) is in 2024 afgeschaft. In 2023 was deze al verlaagd naar de jaarlijkse vrijstelling.